La tarifa del ISR es por escalones
La retención mensual se calcula con la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR: tu ingreso del mes cae en un renglón, pagas una cuota fija y un porcentaje sobre lo que excede el límite de ese renglón. Cuando un mes entra dinero extra, ese extra no se grava a tu tasa "de siempre": se grava a la tasa del escalón más alto que alcanzaste.
El ejemplo con números reales
| Mes | Base gravable | ISR del mes |
|---|---|---|
| Mes normal (sueldo $15,000) | $15,000 | $1,403 |
| Mes con bono de $5,000 | $20,000 | $2,384 |
Tarifa mensual 2026, Anexo 8 de la RMF (SAT). Compruébalo tú mismo en la calculadora de sueldo neto: captura tu sueldo y tu bono en las opciones avanzadas.
El bono de $5,000 subió el ISR en $981. Es decir, sobre el bono pagaste alrededor del 19.6%, aunque tu tasa efectiva de un mes normal era del 9.4%. Nadie te descontó de más: el extra cayó en escalones más caros de la tarifa.
El aguinaldo y la prima vacacional traen colchón
A diferencia de un bono, el aguinaldo y la prima vacacional tienen una parte exenta por el artículo 93 de la Ley del ISR, y los topes de 2026 en pesos son:
- Aguinaldo: exento hasta 30 UMA, es decir $3,519.30. Solo el excedente se suma a tu base gravable.
- Prima vacacional: exenta hasta 15 UMA: $1,759.65.
- PTU (reparto de utilidades): exenta hasta 15 UMA: $1,759.65.
Ejemplo: con sueldo de $15,000 ($500 diarios), el aguinaldo mínimo de 15 días son $7,500. De ahí, $3,519.30 van libres y solo $3,980.70 entran al cálculo del ISR. Por eso el aguinaldo "duele" menos que un bono del mismo tamaño. Las cuentas completas están en la calculadora de aguinaldo.
¿Te pueden devolver algo después?
Puede ser. La retención se calcula mes por mes, pero el impuesto del año se ajusta en la declaración anual (abril, personas físicas). Si tu ingreso tuvo un pico un mes y el resto del año fue más bajo, es posible que resulte un saldo a favor y el SAT te lo devuelva. Si tienes dudas sobre tu caso, la PRODECON orienta gratis.
Cómo revisar que te retuvieron bien
Tu recibo de nómina (CFDI) separa cada percepción en gravado y exento. Compara el ISR del recibo contra la calculadora y lee cómo leer tu recibo de nómina para ubicar cada renglón.
Preguntas frecuentes
¿El aguinaldo paga ISR?
Solo la parte que excede 30 UMA: $3,519.30 en 2026. Si tu aguinaldo es menor a esa cantidad, va completamente libre de ISR.
¿La prima vacacional paga ISR?
Está exenta hasta 15 UMA ($1,759.65 en 2026); solo el excedente se grava.
¿Por qué mi bono pagó más impuesto que mi sueldo?
Porque la tarifa del ISR es progresiva por escalones. El ingreso extra de ese mes cae en los escalones más altos que alcanzas, así que su tasa es mayor que la tasa promedio de tu sueldo normal.
¿Me devuelven el ISR retenido de más?
Puede resultar un saldo a favor en la declaración anual de abril si tu retención mensual fue mayor que tu impuesto anual. La PRODECON orienta gratis sobre devoluciones.
Información basada en la tarifa mensual del ISR del Anexo 8 de la RMF 2026 (SAT, DOF 28 de diciembre de 2025) y el artículo 93 de la Ley del ISR. Orientación general, no asesoría fiscal. Ver nuestra metodología.